中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)稅款所屬期間： 年 月 日 至 年 月 日 納稅人識別號 ：□□□□□□□□□□□□□□□ 納稅人名稱: 金額單位:人…

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)

稅款所屬期間：     年    月    日 至    年    月    日

    納稅人識別號 ：□□□□□□□□□□□□□□□

    納稅人名稱:                                                                   金額單位:人民幣元（列至角分）

                                                                                           國家稅務(wù)總局監(jiān)制

填報說明

一、適用范圍

本表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度匯算清繳申報適用本表。

二、表頭項目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。年度中間開業(yè)的納稅人，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。 

2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。

三、各列次的填報

1.第一部分，按照實際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第2行至第17行。其中：第2行至第17行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第2行至第17行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。

2.第二部分，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額計算預(yù)繳稅款的納稅人，填報第19行至第24行。其中：第19行至第24行的“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第19行至第24行的“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。

3.第三部分，按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報第26行。其中：“本期金額”列，填報所屬月（季）度第一日至最后一日的數(shù)額；“累計金額”列，填報所屬年度1月1日至所屬月（季）度最后一日的累計數(shù)額。

四、各行次的填報

1.第1行至第26行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第17行。實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第19行至第24行。實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第26行。

2.第27行至第33行，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報。其中：匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)在填報第1行至第26行基礎(chǔ)上，填報第28行至第31行。匯總納稅企業(yè)二級分支機構(gòu)只填報本表第30行、第32行、第33行。

五、具體項目填報說明

（一）按實際利潤額預(yù)繳

1.第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額,不參與計算。

2.第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額,不參與計算。

3.第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。

4.第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。

5.第6行“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額”：填報屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額等金額。本行通過《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》（附表1）填報。

6.第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號）等相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。本行通過《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）填報。

7.第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

8.第9行“實際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報。 第9行=4行+5行-6行-7行-8行。    9.第10行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。

10.第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第11行=9行×10行，且11行≥0?？绲貐^(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。

11.第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。

12.第13行“實際已預(yù)繳所得稅額”：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。

13.第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

14.第15行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。15行“累計金額”列=11行-12行-13行-14行，且15行≤0時，填0；“本期金額”列不填。

15.第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。

16.第17行“本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第17行“累計金額”列=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

（二）按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳

1.第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。“本期金額”列不填。

2.第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/12。

（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/4。

3.第21行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

4.第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。22行=20行×21行。

5.第23行“減：減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細表》（附表3）填報。

6.第24行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第24行=第22-23行。

（三）按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳

第26行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。

（四）匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)有關(guān)項目的填報

1.第28行“總機構(gòu)分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)當分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：

（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行×總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行×總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×總機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。

上述計算公式中“總機構(gòu)分攤預(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)分攤的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報。

2.第29行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：

（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行×財政集中分配預(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行×財政集中分配預(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×財政集中分配預(yù)繳比例?？绲貐^(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報。

3.第30行“分支機構(gòu)應(yīng)分攤所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：

（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行×分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行×分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例。

上述計算公式中“分支機構(gòu)應(yīng)分攤預(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)分攤的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報。分支機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”填寫本行。

4.第31行“其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分攤所得稅額”：填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級分支機構(gòu)的部門，所應(yīng)分攤的本期預(yù)繳所得稅額。

5.第32行“分配比例”：匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，填報依據(jù)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》確定的該分支機構(gòu)的分配比例。

6.第33行“分配所得稅額”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第33行=30行×32行。

六、“是否屬于小型微利企業(yè)”填報

1.納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。   

2.本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。   

3.上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預(yù)計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。   

4.納稅人第一季度預(yù)繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第四季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。

本欄次為必填項目，不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。

七、表內(nèi)表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第9行=4行+5行-6行-7行-8行。     

2.第11行=9行×10行。當匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。

3.第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行≤0時，填0。  

4.第17行=15行-16行，且第17行≤0時，填0。  

5.第20行“本期金額”=19行“累計金額”×1/4或1/12。  

6.第22行=20行×21行。  

7.第24行=22行-23行。  

8.第28行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。   

9.第29行=15行或24行或26行×規(guī)定比例。

（二）表間關(guān)系

1.第6行=《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》（附表1）第1行。

2.第7行“本期金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）第13行11列；第7行“累計金額”=《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細表》（附表2）第13行16列。

3.第12行、第23行=《減免所得稅額明細表》（附表3）第1行。

4.第30行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中的“分支機構(gòu)分攤所得稅額”。

5.第32、33行=《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》中與填表納稅人對應(yīng)行次中的“分配比例”、“分配所得稅額”列。

 

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）附表1：

不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表

                                                                            金額單位:   人民幣元（列至角分）

                                                                                  國家稅務(wù)總局監(jiān)制

填報說明

本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》的附表，適用于享受不征稅收入，以及享受免稅收入、減計收入、所得減免、研發(fā)費用加計扣除及抵扣應(yīng)納稅所得額等稅基類優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，填報本期及本年累計優(yōu)惠情況。

一、有關(guān)項目填報說明

（一）有關(guān)列次填報

“本期金額”填報納稅人本季度、月份發(fā)生的不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)?！袄塾嫿痤~”填報納稅人自本年度1月1日（或開始營業(yè)之日）至本季度、月份止發(fā)生的不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)。

（二）有關(guān)行次填報

1.第1行“合計”：填報2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...的金額，34行后如有增加行次，加至最后一行。

2.第2行“一、不征稅收入”：填報納稅人已記入當期損益但屬于稅法規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。通過本表進行納稅調(diào)減。

3.第3行“二、免稅收入”：填報4行+5行+……+13行的金額。

4.第4行“1.國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

5.第5行“2.地方政府債券利息收入”：填報納稅人持有地方政府債券利息收入。

6.第6行“3.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

7.第7行“4.符合條件的非營利組織的收入”：根據(jù)企業(yè)所得稅法等有關(guān)規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,填報取得的捐贈收入等免稅收入，不包括營利性收入。

8.第8行“5.證券投資基金投資者取得的免稅收入”：填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，證券投資基金從證券市場中取得收入（包括買賣股票、債券差價收入，股息、紅利收入，債券利息收入及其他收入）以及投資者從證券投資基金分配中取得的收入。

9.第9行“6.證券投資基金管理人取得的免稅收入”。填報納稅人根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）規(guī)定，證券投資基金管理人運用基金買賣股票、債券差價收入。

10.第10行“7.中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入”：中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家部分，國際金融組織贈款收入，基金資金存款利息收入、購買國債利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入。

11.第11行“8.受災(zāi)地區(qū)企業(yè)取得的救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項等收入” ：填報蘆山、魯?shù)榧捌渌転?zāi)地區(qū)企業(yè)災(zāi)后重建政策，通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災(zāi)和災(zāi)后恢復(fù)重建款項和物資，以及稅收法律、法規(guī)和國務(wù)院批準的減免稅金及附加收入。

12.第12行“9.其他1”、第13行“10.其他2”:填報其他未列明的預(yù)繳申報可以享受的免稅收入項目，包括國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的免稅收入。填報時需在“項目”列填寫（軟件申報時選擇具體優(yōu)惠項目）減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。

13.第14行“三、減計收入”：填報15行+16行+17行+18行的金額。

14.第15行“1.綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入”：填報納稅人根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計征稅的部分。本行填報“綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得收入”×10%的積。

15.第16行“2.金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入”：金融保險企業(yè)、中國扶貧基金會所屬小額貸款公司等取得的涉農(nóng)利息、保費收入，根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定享受“減計收入”情況。本行填報“金融、保險等機構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費收入”×10%的積。

16.第17行“3.取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入”：填報納稅人取得鐵路建設(shè)債券利息收入，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策規(guī)定享受“減計收入”情況。本行填報“取得的中國鐵路建設(shè)債券利息收入”×50%的積。

17.第18行“4.其他”：填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他減計收入乘以“減計收入”比例的金額，需在“項目”列填寫（軟件申報時選擇具體優(yōu)惠項目）享受減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。

18.第19行“四、所得減免”：填報20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行的金額。本行小于0時填0。

19.第20行“1.農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減征、免征企業(yè)所得稅項目的所得額。本行=第21行+22行，該項目所得為負數(shù)時填0。

20.第21行“其中：免稅項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定發(fā)生的免征企業(yè)所得稅項目的所得額，當該項目所得為負數(shù)時填0。

免征企業(yè)所得稅項目主要有：種植蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果；農(nóng)作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產(chǎn)品的采集；灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；遠洋捕撈等。

21.第22行“減半征收項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目發(fā)生的減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額。本行=“減半征收企業(yè)所得稅項目的所得額”×50%，當該項目所得為負數(shù)時填0。

減半征收企業(yè)所得稅項目主要有：花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖等。

22.第23行“2.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得額，減半征稅期間填報從事基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得額×50%的積。當該項目所得為負數(shù)時填0。不包括企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用該項目的所得。

23.第24行“3.符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所在年度起，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策情況。其免稅期間填報從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得額，減半征稅期間填報從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得額×50%的積。當該項目所得為負數(shù)時填0。

24.第25行“4.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，對轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)或5年以上全球獨占許可使用權(quán)取得的所得，減征、免征的所得額。

25.第26行“5.實施清潔發(fā)展機制項目”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，實施的將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年減半征收的所得額。

26.第27行“節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目”：填報根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定符合條件的節(jié)能服務(wù)公司，實施合同能源管理的項目，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征、第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收的所得額。

27.第28行“7.其他1”、第29行“8.其他2”：填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新政策規(guī)定的其他專項減免應(yīng)納稅所得額，當項目所得為負數(shù)時填0。填報時需在“項目”列填寫（軟件申報時選擇具體優(yōu)惠項目）享受減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。

28.第30行“五、新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費用加計扣除”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，發(fā)生的新產(chǎn)品、新工藝、新技術(shù)研發(fā)費用加計扣除的金額。

29.第31行“六、抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，享受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的金額。

30.第32行及后續(xù)行次“七、其他1”、“其它2”、“其它3”等：填報納稅人享受的國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新的稅基類優(yōu)惠項目的金額，同時需在“項目”列填寫減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼，如行次不足，可增加行次填寫。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第1行＝2行+3行+14行+19行+30行+31行+32行+33行+34行...。

2.第3行＝4行+5行+6行+7行+8行+9行+10行+11行+12行+13行。

3.第14行＝15行+16行+17行+18行。

4.第19行＝20行+23行+24行+25行+26行+27行+28行+29行。

（二）表間關(guān)系

本表第1行=企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)第6行。

 

 

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳申報表(A類，2015年版) 附表2：

固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表

金額單位: 人民幣元（列至角分）

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

 

 

填報說明

一、適用范圍

1.本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》的附表，適用于按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號，以及此后擴大行業(yè)范圍）規(guī)定，享受固定資產(chǎn)加速折舊和一次性扣除優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報。

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）規(guī)定的固定資產(chǎn)加速折舊，不填報本表。

3.本表主要任務(wù)：一是對稅法上采取加速折舊，會計上未采取加速折舊的固定資產(chǎn)，預(yù)繳環(huán)節(jié)對折舊額的會計與稅法差異進行納稅調(diào)減。本表預(yù)繳時不作納稅調(diào)增，納稅調(diào)整統(tǒng)一在匯算清繳處理。二是對于稅法、會計都采取加速折舊的，對納稅人享受加速折舊優(yōu)惠情況進行統(tǒng)計。

當稅法折舊額小于會計折舊額（或正常折舊額）時，該項固定資產(chǎn)不再填寫本表，當期數(shù)據(jù)按實際數(shù)額填報，年度內(nèi)保留累計數(shù)。主要包括以下情形：

（1）會計采取正常折舊方法，稅法采取縮短折舊年限方法，按稅法規(guī)定折舊完畢的。

（2）會計采取正常折舊方法，稅法采取年數(shù)總和法或雙倍余額遞減法方法的，稅法折舊金額小于會計折舊金額的。

上述（1）、（2）情形，填寫第8列、13列“會計折舊額”，第10列、15列“稅收加速折舊額”，第11列、16列“納稅調(diào)整額”。

（3）會計和稅法均采取加速折舊的，該類固定資產(chǎn)填報第9列、第14列“正常折舊額”，第10列、15列“稅收加速折舊額”，第12列、17列“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”，當稅法折舊金額小于按會計折舊金額時，不再填寫本表。

二、有關(guān)項目填報說明

（一）行次填報

根據(jù)固定資產(chǎn)類別填報相應(yīng)數(shù)據(jù)列。

1.第1行“一、重要行業(yè)固定資產(chǎn)”：生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)的納稅人，按照財稅〔2014〕75號文件規(guī)定，對于2014年1月1日后新購進固定資產(chǎn)在稅收上采取加速折舊的，結(jié)合會計折舊政策，分不同情況填報納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計情況。本行=2行+3行+4行+5行+6行+7行。

第2行至第7行，由企業(yè)根據(jù)固定資產(chǎn)加速折舊情況填報。

2.第8行“二、其他行業(yè)研發(fā)設(shè)備”：由重要行業(yè)以外的其他企業(yè)填報。填寫單位價值超過100萬元的研發(fā)儀器、設(shè)備采取縮短折舊年限或加速折舊方法，在預(yù)繳環(huán)節(jié)進行納稅調(diào)減或者加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計情況。

3.第9行“三、允許一次性扣除的固定資產(chǎn)”：填報2014年1月1日后新購進單位價值不超過100萬元的用于研發(fā)的儀器、設(shè)備和單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當期所得稅前扣除的金額。本行=10行+12行。

小型微利企業(yè)研發(fā)與經(jīng)營活動共用的儀器、設(shè)備一次性扣除，同時填寫本表第10行、第11行。

單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定一次性在當期稅前扣除的，填寫第12行。

（二）列次填報

1.第1列至第7列有關(guān)固定資產(chǎn)原值、折舊額。

（1）原值：填寫固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。

（2）本期折舊（扣除）額：填報按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)當月（季）度折舊（扣除）額。

（3）累計折舊（扣除）額：填寫按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)自本年度1月1日至當月（季）度的累計折舊（扣除）額。年度中間開業(yè)的，填寫開業(yè)之日至當月（季）度的累計折舊（扣除）額。

2.第8-17列“本期折舊（扣除）額”填報當月（季）度的數(shù)據(jù)；“累計折舊（扣除）額”填報自本年度1月1日至當月（季）度的累計數(shù)；年度中間開業(yè)的，填寫開業(yè)之日至當月（季）度的累計折舊（扣除）額。

（1）填報規(guī)則。

一是對于會計未加速折舊，稅法加速折舊的，填寫第8列、10列、11列和第13列、15列、16列，據(jù)此進行納稅調(diào)減。

二是對于會計與稅法均加速折舊的，填寫第9列、10列、12列和第14列、15列、17列，據(jù)此統(tǒng)計優(yōu)惠政策情況。

三是對于稅法上加速折舊，但部分資產(chǎn)會計上加速折舊，另一部分資產(chǎn)會計上未加速折舊，應(yīng)區(qū)分會計上不同資產(chǎn)折舊情況，按上述規(guī)則分別填報各列次。此時，不完全滿足上述各列次邏輯關(guān)系，但“稅收加速折舊額”－“會計折舊額”－“正常折舊額”=“納稅調(diào)整額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”。

（2）具體列次的填報。

一是“會計折舊額”：稅收上加速折舊，會計上未加速折舊的，本列填固定資產(chǎn)會計上實際賬載折舊數(shù)額。會計與稅法均加速折舊的,不填寫本列。

二是“正常折舊額”：會計和稅收均加速折舊，為統(tǒng)計企業(yè)享受優(yōu)惠情況，假定該資產(chǎn)未享受加速折舊政策，本列填報該固定資產(chǎn)視同按照稅法規(guī)定最低折舊年限用直線法估算折舊額。當稅法折舊額小于正常折舊額時，第9列填寫本期實際折舊額，第14列按照本年累計數(shù)額填報。對于會計未加速折舊，稅法加速折舊的，不填寫本列。

三是“稅收加速折舊額”：填報按稅法規(guī)定享受加速折舊優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)，按稅法規(guī)定的折舊（扣除）數(shù)額。

四是“納稅調(diào)整額”:填報稅收上加速折舊，會計上未加速折舊的差額，在預(yù)繳申報時進行納稅調(diào)減。預(yù)繳環(huán)節(jié)不進行納稅調(diào)增，有關(guān)納稅調(diào)整在匯算清繳時統(tǒng)一處理。當稅法折舊金額小于按會計折舊金額時，不再填寫本表。第11列=第10列-8列，第16列=第15列-13列。

五是“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”：填報會計與稅法對固定資產(chǎn)均加速折舊，以稅法實際加速折舊額減去假定未加速折舊的“正常折舊”額，據(jù)此統(tǒng)計加速折舊情況。第12列=第10列-9列，第17列=第15列-14列。

稅務(wù)機關(guān)以“納稅調(diào)整額”+“加速折舊優(yōu)惠統(tǒng)計額”之和，進行固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠情況統(tǒng)計工作。

三、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系

1.第7列＝1列+4列。   2.第10列＝2列+5列。   3.第11列＝10列-8列。

4.第12列=10列-9列。 5.第15列＝6列+3列。   6.第16列=15列-13列。

7.第17列=15列-14列。 8.第1行＝2行+3行+4行+…+7行。

9.第9行＝10行+12行。 10.第13行=1行+8行+9行。

（二）表間關(guān)系

1.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)第7行“本期金額”=本表第13行第11列。

2.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)第7行“累計金額”=本表第13行第16列。

中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)附表3：

減免所得稅額明細表

金額單位:   人民幣元(列至角分)

                                                                                              國家稅務(wù)總局監(jiān)制

 

 

 

填報說明

本表作為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2015年版）》的附表，適用于享受減免所得稅額優(yōu)惠的查賬征稅的納稅人填報。納稅人根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)稅收政策規(guī)定，填報本期及本年累計發(fā)生的減免所得稅優(yōu)惠情況。

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1行“合計”：填報2行+4行+5行+6行的金額。

2.第2行“一、符合條件的小型微利企業(yè)”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。 享受減低稅率政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×5%的積。享受減半征稅政策的納稅人，本行填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×15%的積；同時填寫本表第3行“減半征稅”。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”的納稅人，除享受《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》（附表1）中“所得減免”或者本表其他減免稅政策之外，不得放棄享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

3.第4行“二、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)”：填報享受國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠的減免稅額。本行=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第9行或第20行×10%的積。

4.第5行“三、減免地方分享所得稅的民族自治地方企業(yè)”：填報納稅人經(jīng)民族自治地方所在省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，減征或者免征民族自治地方的企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的企業(yè)所得稅金額。

5.第6行“四、其他專項優(yōu)惠”：填報第7行+8行+…+30行的金額。

6.第7行“（一）經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）等規(guī)定，經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)，在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

7.第8行“（二）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅數(shù)額。

8.第9行“（三）動漫企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策。自獲利年度起第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

9.第10行“（四）受災(zāi)地區(qū)損失嚴重的企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對受災(zāi)地區(qū)損失嚴重的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

10.第11行“（五）受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對特定受災(zāi)地區(qū)農(nóng)村信用社免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

11.第12行“（六）受災(zāi)地區(qū)的促進就業(yè)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，按定額依次扣減增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。本行填報減征的企業(yè)所得稅金額。

12.第13行“（七）技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

13.第14行“（八）新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對在新疆困難地區(qū)新辦屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

14.第15行“（九）新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)新辦企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，對在新疆喀什、霍爾果斯特殊經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的屬于《新疆困難地區(qū)重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，五年內(nèi)免征企業(yè)所得稅。本行填報免征的企業(yè)所得稅金額。

15.第16行“（十）支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，可在當年扣減的企業(yè)所得稅稅額。本行按現(xiàn)行稅收政策規(guī)定填報。

16.第17行“（十一）集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

17.第18行“（十二）集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅。

18.第19行“（十三）投資額超過80億元人民幣的集成電路生產(chǎn)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)認定后，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，其中經(jīng)營期在15年以上的，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

19.第20行“（十四）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認定后，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

20.第21行“（十五）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點集成電路設(shè)計企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。

21.第22行“（十六）符合條件的軟件企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，經(jīng)認定后，自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。本行填報免征、減征企業(yè)所得稅金額。

22.第23行“（十七）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報減征15%企業(yè)所得稅金額。

23.第24行“（十八）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)《財政部海關(guān)總署 國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）等相關(guān)稅收政策規(guī)定，對設(shè)在西部地區(qū)和贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

24.第25行“（十九）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)免征企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征企業(yè)所得稅金額。

25.第26行“（二十）中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的高新技術(shù)企業(yè)”：填報納稅人根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定，中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的企業(yè)，按規(guī)定認定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

26.第27行“（二十一）享受過渡期稅收優(yōu)惠企業(yè)”：填報納稅人符合國務(wù)院規(guī)定以及經(jīng)國務(wù)院批準給予過渡期稅收優(yōu)惠政策。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的免征、減征企業(yè)所得稅金額。

27.第28行“（二十二）橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)”：填報納稅人相關(guān)稅收政策規(guī)定，設(shè)在橫琴新區(qū)、平潭綜合實驗區(qū)和前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。本行填報根據(jù)實際利潤額計算的減征10%企業(yè)所得稅金額。

28.第29行“（二十三）其他1”、第30行“（二十四）其他2”：填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。如行次不足,可增加行次填報。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系

（一）表內(nèi)關(guān)系                   1. 第1行＝第2+4+5+6行。                                 2. 第6行＝第7+8+…30行。

（二）表間關(guān)系    1.企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)第12行、23行=本表第1行。

 

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2015年版）

稅款所屬期間：     年    月    日 至    年    月    日

總機構(gòu)名稱:                                                                                                                 金額單位:人民幣元（列至角分）

                                                                                                                                國家稅務(wù)總局監(jiān)制

 

填報說明

一、適用范圍及報送要求

（一）適用范圍

本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報。

（二）報送要求

月（季）度終了之日起十日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類，2015年版)》報送；月（季）度終了之日起十五日內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構(gòu)，將本表加蓋總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類，2015年版)》報送。

年度匯算清繳申報時，本表與《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第63號）中的A109010表是一致的。年度終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu),隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》報送；年度終了之日起五個月內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構(gòu)，將本表加蓋總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)受理專用章之后的復(fù)印件，隨同《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（A類，2015年版)》報送。

二、具體項目填報說明

1.“稅款所屬時期”：月（季）度申報填寫月（季）度起始日期至所屬月（季）度的最后一日。年度申報填寫公歷1月1日至12月31日。

2.“總機構(gòu)名稱”、“分支機構(gòu)名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱。

3.“總機構(gòu)納稅人識別號”、“分支機構(gòu)納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。

4.“應(yīng)納所得稅額”：填寫本稅款所屬時期匯總納稅企業(yè)全部應(yīng)納所得稅額。

5.“總機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%。

6.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”：填寫總機構(gòu)統(tǒng)一計算的匯總納稅企業(yè)當期應(yīng)納所得稅額的25%。

7.“分支機構(gòu)分攤所得稅額”：填寫本稅款所屬時期總機構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，由各分支機構(gòu)進行分攤的當期應(yīng)納所得稅額。

8.“營業(yè)收入”：填寫上一年度各分支機構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實現(xiàn)的全部收入的合計額。

9.“職工薪酬”：填寫上一年度各分支機構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計額。

10.“資產(chǎn)總額”：填寫上一年度各分支機構(gòu)在經(jīng)營活動中實際使用的應(yīng)歸屬于該分支機構(gòu)的資產(chǎn)合計額。

11.“分配比例”：填寫經(jīng)企業(yè)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)審核確認的各分支機構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點后四位。

12.“分配所得稅額”：填寫本所屬時期根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的分攤方法計算，分配給各分支機構(gòu)繳納的所得稅額。

13.“合計”：填寫上一年度各分支機構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項因素的合計數(shù)及當期各分支機構(gòu)分配比例和分配稅額的合計數(shù)。

三、表間關(guān)系

1.“應(yīng)納所得稅額”欄次=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第15行或24行。

2.“總機構(gòu)分攤所得稅額”欄次=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第28行。

3.“總機構(gòu)財政集中分配所得稅額”欄次=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第29行。

4.“分支機構(gòu)分攤所得稅額”欄次=《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》第30行。

 

 

 

 

 

中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（B類，2015年版）

稅款所屬期間：    年 月 日至    年  月 日

納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□

納稅人名稱：                                                                  金額單位：人民幣元（列至角分）

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

 

填報說明

一、適用范圍

本表由實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報繳納企業(yè)所得稅時使用。實行核定應(yīng)稅所得率方式的納稅人，年度匯算清繳使用本表。

二、表頭項目

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期月（季）度第一日至所屬期月（季）度最后一日。

年度中間開業(yè)的，“稅款所屬期間”為當月(季)開始經(jīng)營之日至所屬月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情況填報。

2.“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件號碼（15位）。

3.“納稅人名稱”：填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證件中的納稅人全稱。

三、具體項目填報說明

（一）應(yīng)納稅所得額的計算

1.本表第1行至第11行由“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填寫。第1行“收入總額”：填寫本年度累計取得的各項收入金額。

2.第2行“不征稅收入”：填報納稅人計入收入總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費以及政府性基金和國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

3.第3行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益。第3行填報4行+5行+6行+7行+8行的合計數(shù)。

4.第4行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。

5.第5行“地方政府債券利息收入”：填報納稅人持有地方政府債券利息收入。

6.第6行“符合條件居民企業(yè)之間股息紅利等權(quán)益性收益”：填報本期發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益情況。不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

7.第7行“符合條件的非營利組織的收入”：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）等規(guī)定，符合條件并依法履行登記手續(xù)的非營利組織,填報取得的捐贈收入等免稅收入，不包括營利性收入。

8.第8行“其他免稅收入”:填報國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新減免項目名稱及減免性質(zhì)代碼。

9.第9行“應(yīng)稅收入額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第9行=第1行-2行-3行。

10.第10行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

11.第11行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第11行=第9行×10行。

12.本表第12行至第14行由“按成本費用核定應(yīng)納稅所得額”的納稅人填報。第12行“成本費用總額”：填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額。

13.第13行“稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

14.第14行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第14行=第12行÷（100%-第13行“應(yīng)稅所得率”）×第13行。

（二）應(yīng)納所得稅額的計算

1.第15行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

2.第16行“應(yīng)納所得稅額”：

（1）按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第16行=第11行×15行。

（2）按照成本費用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人，第16行=第14行×15行。

（三）應(yīng)補（退）所得稅額的計算

1.第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”：根據(jù)企業(yè)所得稅法和相關(guān)稅收政策規(guī)定，符合小型微利企業(yè)條件的納稅人填報的減免所得稅額。包括減按20%稅率征收（減低稅率政策）和減按10%稅率征收（減半征稅政策）。

享受減低稅率政策的，本行填寫本表第11行或第14行×5%的積。

享受減半征稅政策的，本行填寫本表第11行或第14行×15%的積；同時填寫第18行“減半征稅”。

2.第19行“已預(yù)繳所得稅額”：填報當年累計已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。

3.第20行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行計算填報。第20行=第16行-17行-19行。當?shù)?0行≤0時，本行填0。

（四）由稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報

第21行“稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)核定本期應(yīng)當繳納的所得稅額（小型微利企業(yè)填報核減減免稅額之后的數(shù)額）。稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)計小型微利企業(yè)減免稅時，按照該行次數(shù)額，根據(jù)情況倒算減免稅數(shù)額。

（五）小型微利企業(yè)判定信息的填報

1.預(yù)繳申報時本欄次為必填項目，填寫“是否屬于小型微利企業(yè)”。

（1）核定應(yīng)稅所得率征收的納稅人：

①納稅人上一納稅年度匯算清繳符合小型微利企業(yè)條件的，本年預(yù)繳時，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。

②本年度新辦企業(yè)，“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件的，選擇“否”。

③上年度“資產(chǎn)總額”和“從業(yè)人數(shù)”符合規(guī)定條件，應(yīng)納稅所得額不符合小微企業(yè)條件的，預(yù)計本年度會計利潤符合小微企業(yè)條件，選擇“是”，預(yù)繳累計會計利潤不符合小微企業(yè)條件，選擇“否”。

④納稅人第1季度預(yù)繳所得稅時，鑒于上一年度匯算清繳尚未結(jié)束，可以按照上年度第4季度預(yù)繳情況選擇“是”或“否”。

⑤不符合小型微利企業(yè)條件的，選擇“否”。

（2）核定應(yīng)納稅額的納稅人：

核定定額征收納稅人，換算應(yīng)納稅所得額大于30萬的填“否”，其余填“是”。

2.年度申報時填寫小型微利企業(yè)相關(guān)指標，本欄次為必填項目。

（1）“所屬行業(yè)”：填寫“工業(yè)”或者“其他”。工業(yè)企業(yè)包括：采礦業(yè)、制造業(yè)、電力、燃氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)；除工業(yè)以外的行業(yè)填寫“其他”。

（2）“從業(yè)人數(shù)”：指與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)，以及企業(yè)接受勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和。從業(yè)人數(shù)填報納稅人全年季度平均從業(yè)人數(shù)，具體計算公式如下：

季度平均值=（季初值+季末值）÷2

全年季度平均從業(yè)人數(shù)=全年各季度平均值之和÷4

（3）“資產(chǎn)總額”：填報納稅人全年季度資產(chǎn)總額平均數(shù)，計算方法同“從業(yè)人數(shù)”口徑，資產(chǎn)總額單位為萬元，小數(shù)點后保留2位小數(shù)。

（4）“國家限制和禁止行業(yè)”：納稅人從事國家限制和禁止行業(yè)，選擇“是”，其他選擇“否”。

四、表內(nèi)表間關(guān)系

1.第9行=第1行-第2行-第3行。                      2.第11行=第9行×第10行。

3.第14行=第12行÷（100%-第13行）×第13行。       4.第16行=第11行（或第14行）×第15行。

5.第17行=第11行或第14行×15%（或5%）的積。        6.第20行=第16行-第17行-第19行。當?shù)?0行≤0時，本行填0。

附件：

企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表.docx